어느덧 2019년도 5월 중순이 됐다. 2018년도 경영성과에 대해 종합소득세 신고를 5월 31일까지 최종 마무리하며(성실신고확인대상자의 경우는 2019년 7월 1일까지) 지난 한해에 대한 세금에 대해 최종 정산을 준비할 때가 된 것이다.지난번 칼럼에서 언급한 매출에 대해 검토할 사항에 이어, 5월부터 열리는 홈택스 사이트를 통해 누락되는 소득을 방지하고 신고도움 서비스를 통해 주의해야 할 사항을 사전에 검토해볼 수 있는 방법을 안내하고자 한다. 1. 국세청 전산이 보다 체계화되고 전산화됨에 따라 안내문 중 일부를 모바일로도 전송

어느덧 2019년도 4월 말이 됐다. 2018년도 경영성과에 대해 종합소득세 신고를 최종 마무리하며 지난 한 해의 세금에 대한 최종 정산을 준비할 때가 된 것이다.결국 세금계산은 ‘매출’에서 ‘비용’을 제하고 각종 ‘소득공제’ 항목을 반영한 것에 구간별 세율을 곱한 후 ‘세액공제’를 반영해 최종 납부를 하게 되는 것이다.위 구조를 통해 검토해 봐야할 이슈를 항목별로 체크해 볼 수 있다. 오늘은 매출신고의 적정성 부분에 대해 마지막까지 검토해 봐야할 부분을 체크해 보도록 하자. 1. 매출신고 시 중복분 매출이 이중으로 잡혀있는지 확인해 보자.환자가 본인부담금 결제 시에는 ‘카드’, ‘현금영수증을 끊는 경우(계좌이체포함)’, ‘현금결제 후 현금영수증을 안 끊는 경우(계좌이체포함)’ 크게

치과개원시장도 경쟁이 심해지고 전문적인 진료 역량이 중요해지면서 서로의 역량을 바탕으로 시너지를 일으키고 규모의 경제를 이루기 위해 공동사업을 계획하는 경우가 많아지고 있다. 지난 칼럼에서 언급한 ‘지분율, 지분납입금액 및 방법을 명확히 하고, 지분이 청산될 때를 대비해 공동사업을 준비하는 것’ 이외에도 공동사업 시 미리 고려해야 할 사항들을 추가로 알아보기로 하자1. 공동사업에서 서로의 매출 차이가 큰 경우는 어떻게 하나두 분의 원장님이 개원하시고 2~3년 정도 지나고 보니 한쪽으로만 환자가 쏠리거나, 한분은 외래가 많고 다른 한

치과개원시장도 경쟁이 심해지고 전문적인 진료 역량이 중요해지면서 서로의 역량을 바탕으로 시너지를 일으키고 규모의 경제를 이루기 위해 공동사업을 계획하는 경우가 많아지고 있다. 향후 여러번에 걸쳐 공동사업 시 고려해야 할 사항들을 기재할 예정이며, 오늘은 우선적으로 공동사업준비 시 미리 고려해야 할 사항들을 짚어보도록 하겠다.첫째, 지분율과 지분납입금액 및 방법을 명확히 하자두 명이 같이 시작하는 상황일때는 5:5로 할 것인지 또는 6:4로 할 것인지에 따라, 향후 책임과 권한범위가 달라진다. 따라서 이에 대한 부분을 명확히 해야 할 것이다.서류상으로는 5:5인데 병원에 초기 납입금액이 서로 다른 경우가 간혹 있다. 이 경우는 대부분 다른 한 명의 인적 용역의 제공범위가 다를 것이라 예상되지

오늘은 연말정산 신고시 자주하는 질문 및 놓치기 쉬운 공제사항들을 중심으로 안내하고자 한다.1. 기본공제 관련배우자가 같은 치과의사여서 다른 치과에서 프리랜서 소득이 있거나, 쇼핑몰 등 운영으로 사업소득이 있는데 중도폐업 시 기본공제가 되는지 여부를 궁금해 하는 경우가 많다. 결론은 ‘연소득금액이 100만 원 이하’인지를 판단해 사업소득금액이 100만 원 이하인 경우 가능하다.배우자가 근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만 원 이하면 가능하며, 일용근로소득만 있을 경우는 소득크기 상관없이 배우자 공제가 가능하다.치과의사들 중 부모님이 공무원이었다가 퇴임해서 공무원연금을 타시는 경우도 많다. 이 경우 2001.12.31.이전 퇴사 후 수령 시 공제가 가능하고, 2002.1.1.이후 

오늘은 홈택스 연말정산 간소화 서비스 사이트의 사용방법과 연말정산 간소화 서비스에서 조회되지 않을 수 있어 따로 체크해야할 내역들에 대해 안내하고자 한다. 1) 국세청 홈택스에 로그인한 후, 조회/발급을 클릭2) ‘연말정산간소화’를 클릭3) ‘간소화자료조회’를 클릭4) ‘적용월’을 선택하고 소득/세액공제 항목을 클릭5) 각 항목의 내용을 확인하고, 필요 항목에 체크  1) 성인이 된 자녀의 소득·세액공제 자료성인이 된 자녀에 대한 소득·세액공제 자료는 자녀가 자료제공에 동의하는 절차를 거쳐야 조회가 가능하다.2

3. 시간선택제 신규고용 지원금병원에서 인력을 추가로 채용하고 싶지만 풀타임 근로자로 채용하기에는 부담될 때, 파트 또는 주 3~4일 근로자로 채용해 받을 수 있는 지원금이다. 단, 고용노동부에 사전 계획서를 제출한 후 승인을 받아야만 신청가능한 지원금이다. 직원 채용 전 반드시 노동부 승인을 받아야 한다. 4. 정규직 전환 지원금병원에서 계약직으로 6개월 이상 채용한 직원을 정규직으로 전환할 때, 고용안정을 보장한 것에 대한 지원금이다. 고용노동부에 사전 계획서를 제출한 후 승인을 받아야만 신청가능하다. 직원 정규직 전환 전 반드

어느 날 한 원장님이 “주변에 아는 병원 원장님이 직원 채용하고 월 75만 원 씩 인건비 지원을 받고 있다”고 문의했다. 그래서 나는 ‘청년추가고용장려금’이라고 안내 드렸다. 현재 저출산과 높은 실업률을 해결하기 위해 정부는 생활 질 향상이 필요하다고 보고 정규직 신규 채용, 정규직 전환, 근로시간 단축 등을 대안으로 해 기업을 지원하는 정책을 계속 확장시키고 있다. 최저임금, 신규인력 채용에 대한 많은 지원금이 있지만, 병원에서 활용가능한 지원금을 소개하면 다음과 같다. 1. 최저임금 인상 … 일자리 안정 자금올해 최저임금은 작년

직장인들이 연중 세금에 대해 가장 관심을 많이 갖는 시기인 연말정산 시즌이 다가왔다. 지난해와 달라진 공제내용을 우선 파악한 후 연말정산 간소화 서비스를 사용하는 방법을 숙지하는 것이 필요하다.1) 소득세 최고세율 상향조정기존 과세표준 5억 원 초과분부터 40% 세율에서, 3~5억 원 40%, 5억 원 초과분 42%로 최고세율이 상향조정 됐다.2) 자녀세액공제부양가족 소득공제는 기존과 동일하게 1인당 150만 원이며, 자녀세액공제는 1인당 15만 원(셋째부터 30만 원)이다. 출산, 입양 시 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째

2019년이 시작되면서 올해도 어김없이 1월 부가가치세 신고가 찾아왔다. 이번 2018년 2기 확정 부가가치세 신고 및 납부는 1월 25일 금요일까지로 국세청 전자세금계산서 자료제공은 11일, 카드매입 등의 자료는 15일 이후로 제공되기에 신고기한까지 시간이 길지 않다. 따라서 오늘은 이와 관련해 미리 준비해야 할 것들을 안내하려 한다.1. 부가가치세 신고 준비의 시작은 과세매출의 종류에 대한 이해와 분류부터 시작한다.치과기준으로 부가가치세 납부의무가 있는 진료는 다음과 같다.-악안면교정술(양악수술, 주걱턱수술, 무턱수술, 돌출입수

2018년 12월 중순 기준으로 2019년도 세법개정안 중 현재까지 본회의를 통과한 것은 21개 항으로, 아직 국회에 계류 중인 개정안들이 대다수다. 통과한 안들은 물론이거니와 계류 중인 개정안들도 납세자들의 납세의무부담에는 그다지 호의적이지 않다. 따라서 이번 칼럼에서는 2019년에 달라지는 세법 중 이전 개원 및 양수도 개원 시 치과 원장에게 미치는 영향을 집중적으로 조명해 보고자 한다. 1. 영업권 필요경비의 변경양수도시 양도하는 원장이 받는 영업권에 대한 필요경비는 2019년 이후 60%로 산정하도록 변경됐다. 2019년 이전에는 영업권 금액의 30%를 기타소득 금액으로 봤으나, 2019년 이후에는 영업권 금액의 40%를 기타소득 금액으로 본다.예를 통해 영업권에 대한

지난 칼럼에서 다뤘던 종합소득세 신고 사전 안내의 중요한 부분에 대한 설명에 이어, 이번 호에서는 납세자로서의 종합소득세 대응법 및 절세법 등을 짚어본다.1. 사전안내문 파악본인에게는 어떤 사전안내문이 오는지를 정확히 파악해야 하며, 이에 따라 정확히 대응하고 지속적으로 관리해야 한다.특히 소득률이 평균보다 저조하다거나, 별도의 언급이 있는 경우에는 각별히 신경을 써야 한다.2. 주기적 체크본인 사업장은 신고 내용이 성실한지 세무 대리인과 항상 주기적으로 체크하며 절세 포인트의 누락 여부도 잘 살펴야 한다. 3. 절세 포인트 필요경

앞 칼럼에서도 보았듯이 국세청은 위와 같은 형태로 사전안내를 하고 있다.중요한 점을 한 번 더 짚어보고 대응방안을 모색해보자. 1. 신용카드 사용분석카드사용액을 항목별로 분석해 보여주는데 이는 당 사업장에서 신중히 판단해 사업 관련 필요경비만을 장부에 적용하라는 의미이다.2. 개별분석자료개별분석자료에는 당 사업장의 문제점이 지적돼 있다.신용카드 사용 분석과 더불어 결국에는 이 부분을 강조하기 위한 나열이라고 보여진다.해당 사업장의 소득률이 저조한 경우 타 사업장의 평균 소득률을 비교해 표시된다. 이는 평균에 비해 저조한 원인을 판단

지난번 연재됐던 주제는 사람 수에 따라 공제되는 인적공제와 연금보험료 공제 및 노란우산공제 등의 소득공제와 벤처기업 투자소득공제도였다.그중에서 벤처기업 투자소득공제를 좀 더 자세히 알아보고자 한다. 갈수록 성실신고를 유도하고 있는 현실에서 똘똘하게 소득공제를 아는 것은 절세의 지름길이라 할 수 있다. 위 소득공제 중에서는 벤처기업 투자 시 소득공제가 있다. 이는 정부가 인증하는 벤처인증기업에 3년 이상 아래와 같이 투자하는 경우에 막강한 소득공제를 해주는 벤처기업 장려 차원에서의 제도다. 2017년까지는 구간별 투자에 따른 절세효과

 황재만 세무사해냄세무회계E yellowjm@hanmail.net2016년도 개정세법 중 핵심사항만 체크해보자. ▒ 업무용 차량 1천만 원까지 비용처리승용차 관련 비용이 연간 1천만 원 이상인 경우 운행기록부를 작성하고 업무용 사용이 입증된 비율에 대해서만 비용으로 인정받을 수 있다.단 법인차는 임직원 전용 자동차보험에 가입해야 하며, 개인사업자는 가입할 필요가 없다.고가차량을 활용해 단기간 과도한 비용 처리를 하는 것을 차단하기 위해 연간 800만 원까지 감가상각비를 인정하기로 했다.한도 초과금액은 이월해 공제받을 수 있다.2016년 귀속분부터 모든 법인과 성실신고확인대상자(대부분의 병의원)에 대해 우선 시행되며, 17년부터 복식부기의

60세에 은퇴하면 40년 동안 노후자금이 필요하다.한 달에 2백만 원씩 노후자금을 쓴다면 9억 6천만 원 (2백만 원 × 12개월 × 40년)이 필요하다. 이 중에 절반을 재테크 수익으로 해결하더라도 60세 나이에 4억 8천만 원의 노후자금을 준비해야 한다. 문제는 간병자금으로 2백만 원의 노후생활비는 턱없이 부족하다는 점이다.1단계: 활동기(60세~69세)활동이 왕성한 시기로 해외여행, 여가활동 등 은퇴 후의 삶을 최대한 누리는 시기이다(기초 생활비 외에 은퇴 후 가장 많은 비용이 소모). 준비여부에 따라 생활수준이 달라진다.2단

마찬가지로 병의원에서 자가운전보조금 20만원을 비과세 항목으로 넣는 경우가 있다.업종별 회계처리를 완전히 무시하는 것으로, 자가운전보조금 20만원을 비과세 항목으로 계상하는 것은 위험하니 삭제하자.앞으로는 사실과 다른 비과세 항목을 통한 4대 보험료를 줄이려는 의도는 리스크가 급격하게 상승할 것이다. 실제로 식사 제공과 식대 지급의 중복에 대해 과세관청과 4대보험공단이 적발하고 있다.복리후생비를 정확히 계상하는 과정에서 4대 보험료가 증가될 뿐만 아니라 의료인의 집에서 쓴 개인적이거나 가사 관련 경비를 복리후생비

전체적인 현금영수증 의무 발급(10만원 이상)이 신고 수입 하락으로 연결돼 이익률이 하락될 2015년 5월 소득세 신고와 신용카드를 이용해 수천만원에서 억 단위로 경비를 발생시킨다는 허무맹랑한 상품 출시 등 다양한 병·의원 이슈를 뒤로 하고 이번 칼럼에 게재하려는 주제는 급여에 관한 것이다.4대보험은 대략 과세급여액의 18%이며 이를 사업주와 직원이 나눠 낸다. 하지만 병·의원에서는 관행이라는 이유로 원장이 일괄 부담하고 있는 경우가 많다.연간 천만원 이상의 4대보험료를 줄이고자 과세 급여를 낮추기 위해 여러 가지 비과세 급여항목을

의원 내에서는 실제 매출을 당연히 알 수 있다.위 표는 실제 수입금액이며, 일반 진료 수입은 카드 결제분 59와 순수현금 부분이 6으로 합은 65다. 보험 수입은 총 35로 본인 부담금은 15인데 이중 카드 결제분 11과 순수현금 4, 공단 부담금은 20이다.일반 진료 수입과 보험수입의 합인 총 수입은 100이 되는 것이며 카드 70 과 순수 현금 10, 공단 부담금 20의 합으로도 계산 될 수 있다. 먼저 세무사나 과세 당국이 1차적으로 파악할 수 있는 자료는 카드 매출과 보험진료 수입이다. 카드의 합계 70, 보험수입 총액 35와 공단부담금 20은 파악할 수 있으나 물음표 부분은 알 수가 없다. 그렇다면 이제 최소한 신고해야 하는 금

면세사업자현황신고 기간이 다가왔다. 면세사업자 현황신고는 소득세 신고시에 직접적인 영향을 미치므로 철저하게 대비를 해야 한다. 병의원 원장 입장에서는 병의원 세무 관련해 가장 신경 쓰이는 것은 세무조사고, 그 다음이 세금이다.세무조사를 받지 않는 범위 내에서 세금이 가장 적게 내는 수준이 항상 궁금하다. 그래서 병의원 원장님들은 지인들과 이래저래 비교를 하는데 그 비교 방법 중에 하나가 이익률이다. 이익률이 무시할 수 있는 지표는 아니지만 최우선 시 돼야 하는 것도 아니라는 점을 유의했으면 한다.  ‘(매출-경비)/매출’이 이익률인데 대부분의 의원이 매출 관리 법은 모르고, 이익률 얘기를 하면서 가공 경비 계상의 적정성(?) 여부에만 관심을 갖고 있다. 또한 이 이익률은